«Можно будет платить сотрудникам, не боясь высокой нагрузки, легальную белую зарплату»

На новый налоговый режим на добровольной основе могут перейти организации и индивидуальные предприниматели, у которых выручка в год не более 60 млн рублей, а численность наемных работников — до пяти человек Фото: © Сергей Пятаков, РИА «Новости»

УСН «на автомате»

Депутаты бюджетного комитета Госсовета РТ в конце минувшей недели еще раз внимательно рассмотрели пакет из трех проектов федеральных законов, которые устанавливают экспериментальный специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН). Ранее эксперимент уже обсуждался в парламенте РТ в формате круглого стола и вызвал оживленный интерес со стороны предпринимательского сообщества.

Напомним, эксперимент по АУСН (в случае принятия законов) будет проходить в четырех субъектах страны с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Помимо Татарстана, пилотными регионами станут Москва, Московская и Калужская области. На новый налоговый режим на добровольной основе могут перейти организации и индивидуальные предприниматели, у которых выручка в год не более 60 млн рублей, а численность наемных работников — до пяти человек. Всего предусматривается два объекта налогообложения: «Доходы» со ставкой 8% (сейчас по УСН в РТ 6%) и «Доходы – расходы» со ставкой 20% (сейчас по УСН в РТ 10%).

«Этот эксперимент будет проводиться в четырех регионах РФ. После принятия законов в данных субъектах в дополнение к обычной упрощенной системе налогообложения, патентной системе, единому сельскохозяйственному налогу и налогу на профессиональный доход появится автоматизированная упрощенная система налогообложения. У субъектов предпринимательской деятельности появится возможность выбирать из пяти специальных налоговых режимов. Для каждого предпринимателя будет свой ответ — выгоден ему этот налоговый режим или нет», — рассказал «БИЗНЕС Online» зампредседателя ТПП РТ Сергей Карпухин.

Он советует предпринимателям перед выбором режима налогообложения составить простенький бюджет. В нем нужно просчитать, какими будут предполагаемые налоговые обязательства и другие расходы: при выборе УСН, АУСН, патентного налогообложения и др. Далее предстоит выбрать режим, наиболее подходящий именно для вашего конкретного случая. «Главное не сумма налога, а конечный финансовый результат деятельности бизнеса, — подчеркивает наш собеседник. — Ведь на него (финансовый результат — прим. ред.) влияет много факторов — как, собственно, налоги, так и величина страховых взносов, и расходы на оплату труда, включая расходы на ведение бухгалтерии, которые при АУСН могут сократиться». По вопросам выбора налогового режима Карпухин предлагает бизнесменам обращаться за помощью в ТПП РТ.

Леонид Якунин: «Работодатели будут освобождены от необходимости предоставления имущественных и социальных вычетов и обязанности ведения реестров уже представленных вычетов с последующей передачей в налоговые органы» Фото: gossov.tatarstan.ru

Свобода от социальных взносов и отчетности

Рассмотрим все плюсы и минусы предлагаемого нового специального налогового режима. Начнем с плюсов.

Не нужно платить страховые взносы. Эксперимент предусматривает полное освобождение от уплаты социальных взносов в пенсионный  и страховые фонды. Это основное преимущество нового налогового режима для налогоплательщиков, подчеркнул вчера председатель комитета по бюджету, налогам и финансам ГС РТ Леонид Якунин.

Сегодня платежи предпринимателя-«упрощенца» за своих сотрудников в социальные фонды составляют 30% от зарплаты (22% — в ПФР, 5,1% — в ФФОМС и 2,9% — в ФСС) при зарплате в пределах МРОТ и 15% — при зарплате выше минимального размера оплаты труда (10% ПФР и 5% ФФОМС). Кроме того, ипэшники ежегодно платят порядка 40 тыс. рублей в качестве страховых взносов за себя. В этом свете увеличение ставки по АУСН с 6 до 8% (при объекте «Доходы») при полном освобождении от взносов в соцфонды выглядит вполне себе привлекательно. Особенно выиграют от перехода на данный режим те предприятия, у кого в структуре затрат преобладают расходы на оплату труда.

«Можно будет платить своим сотрудникам, не боясь высокой нагрузки на фонд оплаты труда, легальную заработную плату», — отмечает Карпухин. «Что скрывать, определенная часть предпринимателей сейчас платит „минималку“, чтобы выполнять норму трудового законодательства, а остальное одному богу известно, как они доплачивают. В новом режиме они смогут с чистой совестью перед своими работниками и государством платить белую зарплату», — добавляет зампредседателя ТПП РТ.

Не нужно оформлять кучу отчетов. У «автоупрощенца» отпадает необходимость подавать отчетность в пенсионный фонд  и в соцфонды. При этом формирование пенсионных прав и социальное страхование работников будет осуществляться в обычном порядке. Социальные и пенсионные фонды станут финансироваться из той части АУСН, которая будет зачислится в федеральный бюджет (50% АУСН уйдет в бюджет РФ, 50% — в бюджет РТ, подробнее об этом ниже).

«Работодатели будут освобождены от необходимости предоставления имущественных и социальных вычетов и обязанности ведения реестров уже представленных вычетов с последующей передачей в налоговые органы», — добавил Якунин.

Налогоплательщики, применяющие новый налоговый режим, также освобождаются от обязанности подачи отчетности в налоговый орган. Сумма налога станет рассчитываться налоговой службой автоматически (отсюда и название спецрежима) — на основании данных контрольно-кассовой техники и банков-партнеров.

Здесь нужно пояснить, что для участия в эксперименте налогоплательщики должны будут выплачивать зарплату только в безналичной форме, при этом иметь безналичные счета лишь в банках-партнерах (каких — пока не уточняется). Возможен также и ручной ввод данных в личном кабинете налогоплательщика.

«Отмена декларации — вещь хорошая, но в принципе не так сложно ее составить, — комментирует Карпухин. — Если у тебя стоит „1С Бухгалтерия“, программа сама сделает эти отчеты. В любом случае не нужно питать иллюзии, что налоговая станет вести за тебя бухгалтерский учет, ведь его никто не отменял».

Не нужно считать НДФЛ. Банкам-партнерам, через которые налогоплательщиков обяжут платить своим сотрудникам зарплату, предстоит самостоятельно исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. Плюс это или минус, решайте сами

Автоматизация работы, сокращение числа проверок. Все взаимодействие с налоговым органом будет проводиться через личный кабинет налогоплательщика без посещения налогового органа. С учетом того, что отчеты станут формироваться самими налоговыми органами, должно произойти сокращение числа проверок.

Добровольность. Применение данного режима в границах эксперимента будет добровольным, подчеркивают в Госсовете.

Выведет бизнес из тени. «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» улучшит прозрачность, легальность, открытость бизнеса, повысит удобство работы с государством», — уверен Якунин. Ранее в ходе круглого стола высказывалась мысль о том, что «данный режим нацелен на тех, кто устал обналичивать, чтобы платить зарплату в конвертах», поскольку тот, кто перейдет на этот режим, освобождается от страховых взносов.

Рост платежей по НДФЛ. «Произойдет вывод зарплат из серой зоны, что, как следствие, приведет к увеличению поступлений НДФЛ в региональный бюджет за счет увеличения налоговой базы», — считает глава бюджетного комитета. НДФЛ, согласно Налоговому кодексу РФ, уплачивается в бюджет того субъекта, в котором организация состоит на учете в налоговом органе.

Не нужно делать специальную оценку условий труда. Предприятия, которые работают по АУСН, освобождаются от обязанности делать спецоценку условий труда, потому что предполагается, что у «автоупрощенцев» на рабочем месте отсутствуют вредные условия труда.

«Бизнес привык ждать подвохов, что мы начнем платить хорошие зарплаты, не боясь страховых взносов. Но потом скажут: «Эксперимент не удался», — а зарплаты из тени вышли» Фото: «БИЗНЕС Online»

«Очередной шаг по усилению контроля за денежными потоками малого бизнеса»

Теперь обсудим те минусы, которые может дать переход бизнеса на авто-УСН, как с точки зрения самих предпринимателей, так и с позиции бюджета Татарстана.

Излишняя прозрачность. Что может отпугнуть предпринимателей от работы по АУСН, так это излишняя прозрачность перед государством. Доходы и расходы фирмы оказываются у налоговой службы как на ладони, в режиме онлайн (сегодня такое возможно только в ходе проверок).

«Одна из задач нового режима — стимулировать бизнес платить легальную зарплату в хороших размерах. Но бизнес привык ждать подвохов, что мы начнем платить хорошие зарплаты, не боясь страховых взносов. Но потом скажут: „Эксперимент не удался“, — а зарплаты из тени вышли. „Выйдя из сумрака“, назад уже не вернешься. Народ у нас неоднократно обжигался. До конца быть открытым  с государством у нас боятся», — комментирует Карпухин. 

Чтобы участвовать в эксперименте с АУСН, предприниматель будет вынужден полностью открыть свои финансовые потоки перед налоговым органом. Данные о доходах станут поступать в ФНС по двум каналам: от онлайн-касс (продажи физлицам), а также от уполномоченных банков (продажи безналичным расчетом). «Делается очередной шаг по усилению контроля за денежными потоками малого бизнеса», — считает представитель ТПП РТ.

Качество расходов, которые начнут вычитаться из расходов в рамках АУСН, должно быть очень «хорошим». «Ведь не секрет, что не у всех предпринимателей расходы отвечают необходимым требованиям по качеству документов»,  — отмечает наш собеседник.

Минус для бюджета. Сумма налога, полученного в рамках АУСН, будет зачисляться следующим образом: 50% — федеральный бюджет, 50% — региональный. Для сравнения: сегодня все налоги по УСН зачисляются прямиком в бюджет РТ. На первый взгляд, казна республики может недосчитаться денег. На это намекала и замминистра финансов РТ Алла Анфимова в ходе круглого стола. «Потери будут, но, так как этот режим добровольный, сколько предпринимателей на него перейдут, мы сказать не можем», — тактично ушла от вопроса депутатов о размахах возможных потерь для бюджета РТ Анфимова.

Случатся ли потери в действительности, еще предстоит подсчитать и выяснить в процессе эксперимента. Объясним почему. Сегодня ставка налога УСН при объекте налогообложения «Доходы» составляет 6%. При этом нужно понимать, что размер обычного УСН можно понизить (максимум на 50%), путем вычета из него взносов предпринимателя во внебюджетные фонды. Предприниматели, выбирающие данный вид налогообложения, так и делают. Фактически размер налоговой ставки УСН, которая приходит в бюджет РТ, составляет порядка 3%.

А теперь внимание: половина от ставки АУСН в 8%, которая зачисляется в бюджет РТ, составляет 4%. Так что в данном случае при переходе предпринимателя на новый режим казна республики может даже выиграть. Что касается бизнесменов, которые станут работать по АУСН при объекте налогообложения «Доходы –расходы», здесь такой выгоды для бюджета республики не просматривается.

«Большой вопрос, насколько это (АУСН — прим. ред.) выгодно для Татарстана, поэтому, на мой взгляд, (может, я ошибаюсь) республика не заинтересована в том, чтобы силком загонять людей в данный режим. Поэтому эксперимент будет проходить в абсолютной чистоте», — считает Карпухин.

Проблемы с интернетом. Как мы видим, все общение с налоговыми органами окончательно уходит в онлайн-режим. В Казани технических проблем возникнуть не должно. При этом встает вопрос: смогут ли свободно общаться с налоговиками бизнесмены в деревнях, где существуют проблемы с интернетом?

Законопроекты, касающиеся ввода АУСН, внесены правительством РФ на рассмотрение Госдумы 18 ноября 2021 года. Сейчас они готовятся к первому чтению.