Девять месяцев 2025 года принесли масштабные реформы в области налогов и бухгалтерии. Появились новые ставки, выросли лимиты для упрощёнки, а правила расчёта зарплаты и взносов пересмотрены. Вот основные изменения.

Прогрессивный НДФЛ и налог на прибыль

С 1 января действует пятиступенчатая шкала НДФЛ: чем выше доход, тем выше ставка (от 13 % до 22 %). Одновременно основная ставка налога на прибыль поднялась до 25 %, распределяясь между федеральным (8 %) и региональными (17 %) бюджетами. Это усилило фискальную нагрузку для крупных налогоплательщиков. Подробнее — в статье «Новая прогрессивная шкала НДФЛ 2025».

Упрощённая система, НДС и новые лимиты

Лимиты для применения УСН увеличились: годовая выручка — до 450 млн руб., стоимость активов — до 200 млн руб., а средняя численность — до 130 сотрудников. Для перехода на режим в 2025 году доход за 9 месяцев 2024-го не должен был превышать 337,5 млн руб. Бизнес с доходом свыше 60 млн обязан платить НДС; вместо 20 % можно выбрать пониженные ставки 5 % или 7 %. Подробности — в материале «Изменения для плательщиков УСН в 2025 году».

Средний заработок и страховые взносы

С сентября изменилась методика расчёта среднего заработка: вместо фактических дней берётся среднее число рабочих дней в месяце (20,58). Предельная база страховых взносов на 2025 год составляет 2 759 000 руб.; суммы свыше неё облагаются по ставке 15,1 %. Узнать больше можно в статье «Новая форма расчёта по страховым взносам 2025».

2025 год усиливает нагрузку на высокодоходных налогоплательщиков, но даёт новые возможности: расширенные пороги УСН и стандартизированный расчёт зарплаты. Компании должны учитывать эти изменения и корректировать внутренние регламенты.

Прогрессивная шкала НДФЛ выравнивает налоговую нагрузку и приближает Россию к мировой практике. Выбор пониженной ставки НДС при УСН даёт экономию, но лишает права на вычеты, поэтому нужно тщательно считать выгоду. Новые правила расчёта среднего заработка и рост базы взносов требуют пересмотра внутренних документов и финансового планирования. Компании, выплачивающие высокие бонусы топ‑менеджерам, должны учитывать рост налоговой нагрузки.

Для компаний важно своевременно обновлять учётную политику, документировать изменения и информировать сотрудников о новых требованиях. Только комплексное соблюдение законодательства позволяет избежать налоговых рисков и штрафов.

ООО "Аллент-Аудит"

Реклама