Обещания властей о стабильности налоговой системы оказались пересмотрены менее чем через полтора года. Сегодня, 22 октября, Госдума должна рассмотреть правительственный законопроект о повышении налоговой нагрузки, главным пунктом которого стало увеличение НДС до 22% и снижение планки облагаемого НДС дохода для «упрощенцев» до 10 млн рублей. На фоне шоковых нововведений для бизнеса критически возрастает ценность грамотного налогового консультанта, который поможет справиться с грядущими изменениями. «БИЗНЕС Online» представляет обзор виртуозов налогового права, порой способных сократить сумму доначислений по НДС хоть на 700 млн рублей. Подробнее — в материале «БИЗНЕС Online».
4 сентября 2025 года министерство финансов РФ внесло в правительство пакет законопроектов, предусматривающий увеличение основной ставки НДС с 20 до 22%
Обещанного три года ждать не приходится
Налоговая реформа – 2024, всколыхнувшая и граждан, и бизнес, должна была надолго закрепить новые правила игры и больше не будоражить население. «Зафиксировать основные параметры налоговой системы до 2030 года», — такое поручение в марте прошлого года давал президент России Владимир Путин. Экономический блок правительства РФ заверял тогда, что бюджетная система сбалансирована и необходимости вносить изменения в налогообложение больше нет. «На горизонте до 2030 года базовые налоговые условия закреплены и останутся неизменными», — обещал в апреле 2025-го министр финансов России Антон Силуанов. В августе его заместитель подтвердил, что в ближайшие три года системных налоговых изменений не будет.
Однако обещание сдержать не удалось — 24 сентября 2025 года министерство финансов РФ внесло в правительство пакет законопроектов, предусматривающий увеличение основной ставки НДС с 20 до 22% (с сохранением льготной ставки в 10% для всех социально значимых товаров). Дополнительные доходы бюджета будут направлены на финансирование расходов на оборону и безопасность. Сегодня, как ожидается, эти изменения будут рассмотрены на заседании Государственной Думы.
Что именно планируется изменить:
- Снизить порог дохода для бизнеса, применяющего УСН, при котором нужно уплачивать НДС, с 60 млн рублей в год до 10 миллионов. Таким образом, больше предприятий должны будут платить НДС. Мера позволит эффективнее бороться с «дроблением», а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения, заявили в минфине.
- Урезать список предприятий малого и среднего бизнеса (МСБ), для которых предусмотрены пониженные страховые взносы. Их сохранят для предприятий в приоритетных отраслях — обработка, производство, транспорт, электроника и др. Для ряда сфер (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) установят общие тарифы (30% до предельной базы и 15% свыше базы).
- Обязать коммерческие организации исчислять страховые взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ) в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ. Мера направлена на борьбу с фирмами-однодневками и позволит перекрыть распространенные схемы ухода от налогов через фиктивные зарплаты, указали в минфине.
- Снизить порог доходов для применения патента (ПСН) — с 60 млн до 10 млн рублей. Кроме того, патент станет недоступен для ИП, работающих в сфере автомобильных грузоперевозок, розничной торговле через магазины, а также для ИП, оказывающих услуги охраны.
- Ввести налог на прибыль организаций в размере 25% в отношении букмекерских контор, а также ввести налог на игорный бизнес в размере 5% от принятых ставок для букмекерских контор.
По словам наших собеседников, грядущие изменения — это не просто увеличение налоговой нагрузки для предпринимателей, а «коренная ломка бизнес-процессов для тысячи компаний». «Право.ру» при этом обращает внимание на нехватку квалифицированных бухгалтеров, способных работать с обеими системами налогообложения. Многие аутсорсеры привыкли работать только на УСН или на общей системе налогообложения, теперь же они будут вынуждены обслуживать «смешанные» компании, иначе могут потерять клиентуру.
Грамотный специалист должен уметь не только оперативно разъяснить суть новых требований, но и помочь заново выстроить эти процессы: пересмотреть финансовую модель, оценить последствия перехода на иную систему налогообложения, минимизировать риски и по возможности легально оптимизировать нагрузку. В эпоху постоянных изменений хороший налоговый юрист — это тот, кто не просто знает законы, а улавливает тренды и может предугадать следующие шаги регулятора, становясь для бизнеса «штурманом» в бурных водах налоговой политики.
В связи с предстоящими изменениями от клиентов поступает множество обеспокоенных запросов. Кто-то обращается в налоговые консультации и юрфирмы, что называется, за «третьим мнением», а кто-то серьезно перестраивает собственные службы, усиливая их опытными «инхаусами». «Особенно много обращений из сферы розницы и услуг. Основные эмоции — это растерянность и негодование. Бизнес, который годами работал на УСН и выстроил финансовые модели, сейчас чувствует себя под ударом. Их главный вопрос: как оставаться рентабельными?» — говорит налоговый консультант, член Федеральной палаты налоговых консультаций, эксперт в области налогового права и бухгалтерского учета Алсу Строгалева.
Но где найти таких специалистов? «БИЗНЕС Online» изучил рынок налоговых консультантов и подготовил топ-10 наиболее узнаваемых в этой среде компаний. Отметим, что редакция ежегодно публикует «список почета» из 20 лучших юристов арбитражной практики. А они в большинстве своем совмещают работу в направлении корпоративного права, банкротства, коммерческих споров, арбитражного процесса и налогов. Поэтому все совпадения неслучайны. Отдельно отметим, что большинство юрфирм «хвалились» своими успехами в судебном и претензионном регулировании споров, обезличивая своих клиентов. Часть юристов и вовсе не стали раскрывать свои кейсы, сославшись на NDA (соглашение о неразглашении).
«Палладиум»: сократил величину доначисления с 400 млн до 38 млн рублей
В целом на казанском рынке не так много фирм, которые специализируются исключительно на налогах. Чаще всего наши спикеры называют четыре компании, которые сильны в фискальных вопросах: аудиторскую фирму «Палладиум», юрагентство «Далидан, Денисов и партнеры», а также юрфирмы «АНП ЗЕНИТ» и «А2К Лигал».
Аудиторская фирма «Палладиум», которой руководит Альбина Губайдуллина, действительно уже давно и прочно закрепилась в нише налогового консультирования и представительства. В команде работают аудиторы, экономисты, юристы и бухгалтеры с опытом работы как в налоговых органах, так и на ведущих должностях в компаниях разных отраслей. Управляющая партнер фирмы говорит, что при обращении бизнеса с запросом о том, как подготовиться к планируемым изменениям, она в первую очередь советует провести экспресс-аудит для выявления резервов снижения налоговой нагрузки и ее законной оптимизации.
Альбина Губайдуллина
«Важно не забывать, что Налоговый кодекс предусматривает ряд преференций и льгот, но бизнес часто их не использует. Необходимо проанализировать структуру доходов и расходов, проработать возможность применения всех льгот и оптимизации документооборота, влияние которого на налоговую нагрузку сильно недооценивается. Очень важно также проработать договоры с покупателями и заказчиками, а также с поставщиками. Часто предприниматели не понимают, насколько одна фраза в договоре может привести к финансовым потерям», — говорит Губайдуллина.
Или, например, вид договора агентский в ряде случаев позволяет снизить обороты и тем самым сохранить возможность освобождения от НДС. Весьма важно также прописать в договоре все нюансы в части НДС — то, как он рассчитывается по договору, отразить налоговую оговорку, чтобы минимизировать риски.
По словам руководительницы, далеко не все представители бизнеса используют те преференции, которые им полагаются, поскольку просто не знают об их существовании. В практике компании много успешных кейсов по выявлению налоговых переплат и возврату средств из бюджета на счета компаний на основании того, что предприятия не использовали льготы, некорректно вели учет и не знали о том, что можно списывать расходы на ремонт, НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы) и приобретение энергоэффективного и высокотехнологичного оборудования.
«Даже не все предприятия общепита используют освобождение от НДС. В этом году во время аудита мы уже несколько раз выявили то, что рестораны не используют льготы, и помогли им это исправить, сэкономив существенную сумму и увеличив рентабельность бизнеса за счет грамотно продуманной налоговой политики», — рассказала собеседница. Так, «Палладиум» возвращал налоговые переплаты от 500 тыс. до 45 млн рублей на счета клиентов.
В результате структурирования налоговых сделок фирме удавалось увеличить рентабельность своих клиентов от 2 до 28%. Одна из часто оказываемых услуг — сокращение величины налоговых доначислений в результате налоговых проверок. Одна из крупных за последнее время побед — сокращение величины доначисления с 400 млн до 38 млн рублей по одной проверке.
«Именно поэтому очень важно проработать вопросы налогового планирования в текущих условиях и заранее подготовить налоговую стратегию, чтобы успеть перестроиться до конца года», — советует Губайдуллина. Стоимость услуг по вопросам налогового планирования в «Палладиуме» — от 6 тыс. до 28 тыс. рублей за час работы эксперта соответствующей категории.
Александр Денисов
«Далидан, Денисов и партнеры»: отбили требования налоговой на 53 млн рублей
Разделяющее с «Палладиумом» пальму первенства юрагентство «Далидан, Денисов и партнеры» предоставляет своим клиентам все возможные юридические консультации, касающиеся налогообложения: как правильно начислять и уплачивать налоги, какие операции облагаются налогами, а какие освобождены от них, как правильно оформлять документацию, в какой момент нужно начислить и платить налоги и т. д.
«При возникновении споров и разногласий с налоговыми органами мы помогаем разрешить эти споры с минимальными издержками для клиента, оказываем услуги от составления ответа на требование о представлении документов и информации и до представительства в арбитражном суде», — рассказала нам партнер агентства Оксана Далидан.
Оксана Далидан
Не так давно компания на этапе возражений (т. е. без судебного обжалования) снизила сумму требований налоговой с 18,6 млн до 6,2 млн рублей (30%). Сейчас по этому делу подана апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган — команда ожидает, что сумма претензий снизится еще больше. И все это без обращения в суд.
Также «Далидан, Денисов и партнеры» в суде первой инстанции смогли доказать, что доначисления по НДС и налогу на прибыль на общую сумму около 30,8 млн рублей в отношении их клиента незаконны почти в полном объеме (требования были снижены более чем на 95% от суммы). Полностью компания «отбила» своего клиента от доначисления налоговой по НДС более чем на 53 млн рублей. На 56 страницах судебного решения детально раскрыто, как ключевые партнеры компании — Далидан и Денисов — выстраивают линию защиты своих клиентов.
Что касается цен за налоговую консультацию, в юрагентстве отметили, что окончательная стоимость услуги зависит от объема и сложности работы, однако стартовая цена — 5 тыс. рублей за час.
Альфия Ярулина
АНП ЗЕНИТ: «скрытая сила» — партнер – бывший работник ФНС
Еще одна компания-мастодонт в области налогового права — АНП ЗЕНИТ. Налоги не единственное направление юридической фирмы, но очень развитое и сильное. Среди ключевых юристов — старший партнер АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева и партнер юрфирмы Альфия Ярулина.
Валеева работает в сфере налогообложения более 14 лет: выявляет налоговые риски и переплаты, консультирует по сложным аспектам налогообложения, в том числе по вопросам применения международных норм права, сопровождает налоговые проверки.
Гузель Валеева
«Скрытая сила» Ярулиной — в том, что до устройства в АНП ЗЕНИТ более 15 лет она проработала в структуре ФНС. На руководящих должностях курировала направления камеральных и выездных налоговых проверок, предпроверочный анализ и оперативный контроль. Сейчас она специализируется на сопровождении налоговых проверок, налоговом структурировании, комплаенсе и оценке рисков. Занимается досудебным урегулированием налоговых споров и, если это понадобится, представляет интересы клиентов в суде. Также Ярулина является экспертом аппарата уполномоченного по защите прав предпринимателей при раисе РТ.
Юрфирма имеет успешный опыт досудебного обжалования решений по выездным и камеральным проверкам для компаний из сфер строительства, производства, торговли, логистики и общепита, в результате которого удавалось полностью или частично отменить доначисления на суммы в десятки миллионов рублей.
Еще одно важное направление — сопровождение сложных сделок по купле-продаже бизнеса (due diligence), где работа АНП ЗЕНИТ позволила клиентам избежать скрытых налоговых обязательств и правильно оценить активы. Кроме того, компания помогает клиентам в предпроверочном сопровождении, выстраивая учетные процессы так, чтобы даже в ходе проверки минимизировать претензии контролирующих органов.
«Я убеждена, что будущее за превентивным снижением рисков, и наши лучшие кейсы — это как раз ситуации, когда проблемы удается избежать на стадии планирования сделок», — отмечает Ярулина.
Не так давно юристы АНП ЗЕНИТ устроили для своих клиентов однодневный семинар по налоговой безопасности. На мероприятии, к примеру, разбирались причины неприятной статистики по выездным налоговым проверкам: их количество значительно уменьшилось, а взыскиваемые налоговой доначисления при этом резко повысились (средний «чек» проверки в 2024 году составлял 68,1 млн рублей, тогда как только за 8 месяцев 2025-го эта сумма достигла 82,6 млн рублей).
Представители налоговой сегодня выходят на проверки, будучи полностью в курсе относительно серых пятен компании, потому скрыть что-то от внимательных фискалов почти нереально. В такой ситуации обойтись без налогового консультанта бизнесу почти невозможно.
Прайс на налоговые консультации в юрфирме раскрывать не стали. «Стоимость наших услуг зависит от масштаба задачи и специфики бизнеса клиента. Основная цель — предложить решение, которое окупится за счет сохранения финансовой стабильности компании», — ответила Ярулина.
Александр Кольцов
«А2К Лигал»: сократили сумму доначислений на 700 млн рублей!
Серьезным налоговым профилем может похвастаться юрфирма с 17-летним стажем работы — «А2К Лигал». Гендиректор компании Александр Кольцов сам отвечает за налоговую практику команды.
«А2К Лигал» может дать как разовую консультацию предпринимателю, так и взяться полностью сопровождать его компанию. «Мы разъясняем, как нововведения повлияют на бизнес, анализируем документацию, помогаем корректно перейти на новые правила налогообложения», — говорит Кольцов.
Юристы готовят компании к проверкам и сопровождают их в ходе налоговых проверок, что помогает избежать значительных доначислений по налоговым платежам компаний. Кроме того, они представляют интересы бизнеса в спорах с налоговыми органами. Также у юрфирмы есть партнеры, которые помогают с наведением порядка в бухгалтерском учете.
Один из последних значительных кейсов — оспаривание доначислений по выездной проверке на сумму около 1 млрд рублей. Налоговый орган настаивал, что при экспорте товаров компания использовала формально независимых, но фактически подконтрольных контрагентов, не имеющих ресурсов для ведения реальной деятельности. Юристами «А2К Лигал» было инициировано проведение налоговой реконструкции, в ходе которой были проанализированы порядка тысячи таможенных деклараций, восстановлена логистика поставок, произведен расчет экономически обоснованных затрат на каждом этапе экспортных операций и фактических налоговых обязательств. Результатом стало сокращение суммы доначислений в 4 раза на 700 млн рублей!
Стоимость услуг «А2К Лигал» зависит от сложности задачи и объема работы. Подготовка заключения по налоговому вопросу стоит от 30 тыс. до 50 тыс. рублей. При сопровождении спора в налоговом органе или в суде применяется комбинация фиксированной оплаты и гонорара успеха, рассчитанного в процентном соотношении от достигнутого экономического эффекта. Также сопровождение налоговой проверки может осуществляться в рамках абонентского обслуживания по договору.
Защитники бизнеса, в том числе и в вопросах налогов
Далее перейдем к юрфирмам в сфере арбитража и корпоративного права, в фокусе которых в том числе имеется и налоговое консультирование. Одна из старейших компаний на юридическом небосклоне Татарстана (работает на протяжении 27 лет) — «Татюринформ» под руководством Марата Камалова. Налоговое право — одно из ключевых направлений деятельности этой фирмы. За фискальные дела там отвечают опытные спецы — Павел Тубальцев, Всеволод Нестеров и Ирина Шамова.
«В последние три года преобладали споры о признании незаконными доначислений по НДС и налогу на прибыль. Общая сумма признанных судом незаконными доначислений составила более 300 миллионов рублей. Клиентами по спорам с ФНС в основном выступали крупные строительные компании», — рассказывает руководитель юротдела компании Нестеров.
В картотеке арбитражных дел нам удалось найти несколько кейсов «Татюринформа» по защите своих клиентов от доначислений налоговой на десятки миллионов рублей. Так, юристы компании добились признания решения налоговой недействительным в части начисления налога на прибыль организации в 16,4 млн рублей. В качестве «подзащитного» выступал один из крупнейших строителей Высокогорского района — ООО «ГЛАФ Строй» (принадлежит Габделнуру Хусаенову). Также юристам удалось «отбить» компанию ООО «ТЛ Плюс» Любови Григоренко от доначислений по НДС более чем на 80 млн рублей. Решение было оставлено в силе второй и третьей инстанциями.
«В ближайшей и среднесрочной перспективе будет наблюдаться усиление налоговой нагрузки на бизнес. Предстоящие изменения в налоговом законодательстве приведут к росту количества дел о привлечении налогоплательщиков к ответственности в связи с „дроблением“ бизнеса», — высказывает мнение Нестеров.
По его словам, в «налоговых» делах сегодня ключевое значение имеют вопросы реальности хозяйственных операций и «качество» контрагентов налогоплательщика. И юристы компании за десятилетия практики ведения налоговых дел уже выработали методику доказывания добросовестности налогоплательщиков.
Стоимость представительства по налоговым спорам в «Татюринформе» определяется индивидуально, исходя из сложности фабулы дела, суммы доначисления, длительности спора, а также экономического эффекта от оказания услуг.
Помочь в налоговых вопросах способна юрфирма «Ялилов и партнеры» во главе с управляющим партнером Айнуром Ялиловым. Компания сопровождает клиентов как на стадии выездных налоговых проверок, так и в процессе обжалования решений налоговых органов.
Айнур Ялилов
«Важно помнить, что в случае доначисления налогов налоговый орган вправе взыскать суммы не только с компании, но и при определенных обстоятельствах с директора. Это возможно в том числе и в рамках привлечения его к субсидиарной ответственности. Наша компания специализируется на защите интересов директоров в подобных спорах и имеет отработанную тактику и методы защиты», — говорит нам партнер компании Эльдар Закиров.
Директор и владелец юридического агентства «АргументЪ» Елена Аношкина отмечает, что ее компания готова помочь представителям бизнеса по всем вопросам, которые могут возникнуть в связи с налоговыми нововведениями. «Кому-то достаточно консультации, а кто-то может получить не только информацию о более благоприятных предлагаемых государством программах уплаты недоимки, но и услугу сопровождения такого перехода с полным комплексом мероприятий», — поясняет Аношкина. Стоимость услуг в «Аргументе» начинается с 30 тыс. рублей, а верхний порог зависит от уровня сложности запроса.
Елена Аношкина
В качестве налоговых «советников» также рекомендуют команду Vilex Group во главе с управляющим партнером Ильгизом Валеевым. Компания оказывает услуги по налоговому консультированию в периоды проверок, а также в ходе судебных разбирательств по обоснованности доначислений. Стоимость услуги зависит от «тяжести» ситуации: почасовые ставки начинаются от 15 тыс. рублей, а комплексная работа, связанная с судебным представительством, будет стоить от 300 тыс. рублей за одну инстанцию.
Алсу Строгалева
Решение налогового спора еще до его начала и уклон в уголовку
В качестве грамотного специалиста наши эксперты посоветовали частного налогового консультанта Алсу Строгалеву. Она может помочь с оценкой влияния налоговой реформы на бизнес и рассчитать целесообразность перехода на ОСНО (основная система налогообложения) или другие режимы, а также полностью сопроводить переход компании на новый налоговый режим с минимизацией рисков. Команда Строгалевой в рамках бухгалтерского и юридического обслуживания готова решать текущие проблемы компаний с налоговыми органами, занимается подготовкой к проверкам и судебными спорами с «фискалами».
В качестве лучшего кейсов в своей практике эксперт привела примеры безупречно проведенных сделок и корректно составленных отчетностей, которые не вызвали у налоговых органов ни малейших вопросов. «Лучший налоговый спор — это тот, который не начался. Все силы, которые могли бы уйти на судебные тяжбы, были направлены на развитие бизнеса клиента. В этом и есть ценность превентивного подхода в налоговом консультировании», — отметила собеседница.
Стоимость услуг налогового консультанта за разовую консультацию или первичный анализ ситуации клиента начинается от 20 тыс. рублей, комплексный анализ последствий изменений для бизнеса — от 50 тыс. рублей, а абонентское обслуживание стартует от 80 тыс. рублей в месяц в зависимости от оборотов и сложности бизнес-процессов.
Феликс Гиниев
В качестве налогового специалиста «с уклоном в уголовную плоскость» наши собеседники посоветовали адвоката, управляющего партнера адвокатского бюро «Гиниев и партнеры» Феликса Гиниева. В бюро отметили, что преимущественно специализируются на налоговых проверках и правовом консультировании, но не оказывают бухгалтерских услуг.
«Наши клиенты зачастую обращаются к нам для выстраивания новой архитектуры бизнеса, в том числе с прицелом на налоговые, банкротные, корпоративные и уголовные риски», — уточнили представители бюро, отметив, что в этом году их судебный портфель пополнился успешными кейсами по «отбиванию» налоговых доначислений. Стоимость услуг компании зависит от сложности запроса и начинается от 10 тыс. рублей.
***
По традиции просим своих читателей поделиться, а кто, по вашему мнению, является лучшим налоговым консультантом в Татарстане? Если вы считаете, что какой-то участник рынка незаслуженно остался без внимания, напишите об этом в комментариях.
Комментарии 1
Редакция оставляет за собой право отказать в публикации вашего комментария.
Правила модерирования.