Альбина Губайдуллина о грядущих налоговых потрясениях: «НДС – это только вершина айсберга!»

Вся суть налоговых реформ от эксперта с 17-летним опытом

Предстоящие в 2026 году налоговые изменения мы обсудили с Альбиной Губайдуллиной, управляющим партнером АФ «Палладиум». Она 17 лет занимается вопросами эффективного налогового планирования, выступает экспертом уполномоченного по защите прав предпринимателей при раисе Татарстана и экспертом по налогообложению Торгово-промышленной палаты Республики Татарстан.

Благодаря работе АФ «Палладиум» по планированию сделок фирма сэкономила своим клиентам около 1,7 млрд рублей. Также специалисты компании смогли уберечь своих клиентов от налоговых рисков на 2 млрд рублей.

5 декабря в ответ на массовый запрос клиентов она проводит семинар-интенсив, в котором подробно и по полочкам раскладывает все налоговые изменения 2026 года, к которым нужно быть готовым бизнесу. Дает четкий алгоритм, как выработать оптимальную налоговую стратегию, сэкономить миллионы и попасть при этом в поле зрения ФНС.

Среди тем семинара:

• Полный гайд по налоговым изменения 2026 года.
• НДС-трансформация: как действовать, чтобы налоговая не доначислила сотни миллионов?
• Какой налоговый режим выбрать? ОСНО, УСН, АУСН, патент?
• Как быть с дроблением бизнеса?
• Как надежно защитить владельца бизнеса от угрозы уголовной ответственности?
• Что обязательно нужно успеть до 1 января?

Семинар будет полезен и владельцам бизнеса, и финдиректорам, и главбухам. Даже если вы уже изучили законодательную базу, семинар точно будет полезен: он позволит обрести уверенность в том, что вы ничего не упускаете, и получить полезные лайфхаки. Количество мест ограничено, оставить заявку можно здесь.

«БИЗНЕС Online» выступает генеральным информационным партнером мероприятия.

«Когда все изменения примут окончательно, времени на раскачку не останется вовсе, а откладывать подготовку на 2026 год — непозволительная роскошь» Фото: Андрей Титов

Существует много альтернатив классическому УСН, но, чтобы выбрать новый режим, нужен детальный анализ

— Альбина Рамилевна, вы являетесь организатором предстоящего семинара по налоговым изменениям. Это первый такой опыт?

— Аудиторская фирма «Палладиум» не раз проводила подобные мероприятия, и они всегда вызывают большой отклик среди бизнес-сообщества. Спикером на семинаре традиционно выступаю я. В прошлом году мы комплексно разобрали налоговую реформу, проведенную в 2025-м. Как показало время, наши прогнозы и рекомендации оказались очень точными. В этом году мы чувствуем особую ответственность, и я с удвоенной энергией готовлюсь к новой встрече, ведь запрос от предпринимателей просто колоссальный.

— Что было ключевой темой в прошлом году и как ситуация изменилась сейчас?

— В прошлый раз мы сделали фокус на введении налога на добавленную стоимость (НДС) для предпринимателей и компаний, которые работали на упрощенной системе налогообложения (УСН). Для многих это стало настоящим стрессом, они никогда не сталкивались с НДС, поэтому было важно разобраться во всех тонкостях. Однако тогда у бизнеса был своего рода амортизатор — изменения анонсировали летом, что давало почти полгода на предварительную подготовку, расчет новой налоговой нагрузки и адаптацию систем учета.

«Бизнес будет повышать цены. Никто не готов лезть в рентабельность!»: налоговый эксперт о реформе УСН

Сейчас ситуация другая — уже середина ноября, а поправки в налоговое законодательство только планируется рассмотреть во втором чтении 18 ноября 2025 года. Когда все изменения примут окончательно, времени на раскачку не останется вовсе, а откладывать подготовку на 2026 год — непозволительная роскошь.

К примеру, правительство говорит о поэтапном снижении порога доходов, которые будут облагать НДС. В 2026 году порог составит 20 миллионов рублей, в 2027-м — 15 миллионов, а в 2028-м — 10 миллионов рублей. Однако, как именно это будет реализовано во всех деталях, никто пока не знает. На семинаре мы разберем все аспекты такого плавного перехода.

— Как в общих чертах бизнесу подготовиться к новым изменениям?

— Критически важно провести глубокий анализ структуры бизнеса и предстоящих изменений, которые смогут на него повлиять. Например, можно рассмотреть вариант перехода на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), при этом необходимо учитывать порог по выручке в 60 миллионов рублей. Существуют и иные перспективные альтернативы классическому УСН. Однако, чтобы понять, подходите ли вы под конкретные критерии и какой режим будет оптимален именно для вашей бизнес-модели, нужны расчеты. Именно этим мы и займемся на семинаре — не просто дадим информацию, а предоставим пошаговый алгоритм для принятия взвешенного решения.

— Что на сегодняшний день пугает предпринимателей больше всего?

— Первая тревога большинства предпринимателей — это, разумеется, выход за пределы «упрощенки» с НДС с последующей выплатой этого налога. Помимо беспокойства о возрастающей финансовой нагрузке, многие переживают о том, как они будут организовывать новую систему учета. Бухгалтерам, которые годами работали на УСН, придется серьезно перестраиваться и учиться работать с НДС.

Также мы наблюдаем всплеск запросов на налоговый аудит. Почему? Для того чтобы принять решение о переходе на общую систему налогообложения (ОСНО), или работать с НДС на «упрощенке», или вовсе выбрать другую форму собственности, нужно полностью пересмотреть свою финансовую архитектуру и проверить прошлые периоды на наличие ошибок, которые раньше были некритичными, а сейчас могут стоить миллионов. Ну и, что самое важное, принять решение — остаться на прежней системе налогообложения или выбрать новую. Между прочим, для некоторых компаний в ряде случаев переход на ОСНО оказывается более выгоден.

Отмечу, что у нас есть практика проведения аудита компаний при переходе от одной системы налогообложения к другой. По результатам такого аудита мы часто видим, что переходный период пройден некорректно. Множество нюансов связано с признанием расходов в переходный период и учетом основных средств и материально-производственных запасов, что сильно влияет на налоговую нагрузку. На семинаре мы разберем эти кейсы, чтобы вы не наступили на те же грабли.

«Лучше приходить вдвоем, а то и втроем — бухгалтер, руководитель и собственник бизнеса (если это разные люди)» Фото: Андрей Титов

«Мы обнаруживали, что предприниматели платили НДС, хотя по своим показателям имели полное право на освобождение»

— Вы уже упомянули о том, что бухгалтерам компаний придется серьезно перестраиваться. Что именно для них изменится? Придется сдавать больше отчетности?

— Дело не в количестве отчетов, а в сложности процессов. При УСН все просто: умножили доход на 6% (или на пониженную ставку, если работаете в льготном регионе), вычли страховые взносы — и сумма налога готова. НДС — это другая вселенная. Нужно в режиме реального времени выписывать счета-фактуры: на отгрузку, на авансы, потом проводить зачеты, раздельно отражать все в книге покупок и книге продаж. Существует масса нюансов, и, как именно с этим справляться, знают далеко не все бухгалтеры. На семинаре мы раскроем базовые моменты: как рассчитывается налог при каждой из систем налогообложения, как бухгалтеру подготовиться к предстоящим изменениям и что необходимо сделать уже в текущем году.

— Значит, на ваш семинар можно отправить бухгалтера и быть спокойным?

— Лучше приходить вдвоем, а то и втроем — бухгалтер, руководитель и собственник бизнеса (если это разные люди). Потому что бухгалтер часто рассматривает рекомендации только с точки зрения бухгалтерского учета, а мы, помимо этого, раскрываем тему через призму структурирования бизнеса. Порой очень важно провести полную трансформацию: возможно, реорганизовать компанию, выбрать другую форму собственности (например, НКО), пересмотреть режим налогообложения, выстроить структуру для защиты активов.

Бухгалтер не всегда заинтересован в этих аспектах, так как это не его зона ответственности, а если и заинтересован, то не всегда может донести до собственника их важность. И здесь кроется огромный риск. Мы проводили аудиты в сфере общепита и обнаруживали, что многие предприниматели платили НДС, хотя по своим показателям имели полное право на освобождение от него. А кто-то, наоборот, не платил и лишь спустя месяцы узнавал о необходимости уплаты существенной суммы в бюджет.

С другой стороны, у бизнеса есть уникальные возможности. Например, некоммерческие организации (НКО), оказывающие образовательные услуги, освобождены от НДС. Грамотно проработав структуру, можно сменить ООО на НКО и легально освободиться от НДС. На семинаре мы расскажем, как это сделать, и раскроем другие фишки и секреты, о которых предприниматели могут не знать. Для понимания полной картины руководителям стоит самостоятельно изучить тему нововведений. А наша миссия — стать мостом между бухгалтером и собственником, чтобы они заговорили на одном языке и совместно выработали налоговую стратегию на год вперед.

«Мы постараемся затронуть и раскрыть все те проблемы, с которыми сталкивается бизнес, а также разобрать все ошибки, которые приводят предпринимателя к расходам» Фото: Андрей Титов

НДС для «патентщиков», отмена льгот по страховым взносам и налоги при продаже доли в компании

— Есть ли еще нюансы, которые стоит узнать предпринимателям? Или достаточно будет разобраться с НДС на УСН и выбрать подходящую систему налогообложения?

— Нюансов очень много, например, с НДС придется столкнуться и тем, кто долгое время работал на патентной системе налогообложения (ПСН) — на них новая реформа отразится особым образом.

Но НДС — это только вершина айсберга. Например, многие забывают о том, что практически для всех субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), которые входят в соответствующий реестр, ожидается отмена льготы по страховым взносам (сейчас для них действует пониженная ставка). Повышение произойдет для всех, за исключением ключевых отраслей, которые определит правительство (обрабатывающая промышленность, производство электроники и др.). Для них ставка страхового взноса останется на уровне 15% свыше полутора МРОТ, а остальным придется платить 30%.

Есть и другие изменения в законодательстве, которые обсуждаются значительно меньше, а риск натолкнуться на них также велик. Например, нововведения, которые касаются начисления налога на доход физического лица (НДФЛ) при купле-продаже доли в компании.

— Немногие в курсе, что изменения коснутся и порядка уплаты налога на доход физлиц (НДФЛ) при продаже доли в бизнесе. Об этом вы расскажете?

— Обязательно, и не только при продаже доли в бизнесе, но и при ее приобретении, ведь риск начисления НДФЛ теперь существует с обеих сторон сделки. С этого года правила в этой сфере ужесточились — раньше, владея долей более 5 лет, можно было продать бизнес без выплаты НДФЛ. Теперь же введен лимит в 50 миллионов рублей, свыше этой суммы налог платить обязательно. Кроме того, появилось понятие материальной выгоды, если доля приобретается ниже стоимости чистых активов. А с 2026 года «прикроют» и популярную схему с продажей недвижимости через продажу долей в ООО. Все эти риски нужно просчитывать заранее, и мы на семинаре дадим четкий алгоритм действий.

— Что еще планируете обсудить на интенсиве?

— Мы постараемся затронуть и раскрыть все те проблемы, с которыми сталкивается бизнес, а также разобрать все ошибки, которые приводят предпринимателям к расходам. Приведу пример из сферы розничной онлайн-торговли, потому что на сегодня это очень популярная ниша бизнеса. Многие привыкли платить налог с суммы, которую им перевел маркетплейс за вычетом комиссии. Например, продали товар условно за 100 рублей, комиссия — 30 рублей, на счет пришло 70 рублей — и налог платят с конечной суммы. А должны с первоначальных 100 рублей!

Присутствует двойной риск: не только недоплата налога, но и формальное превышение лимита в 60 миллионов рублей, что грозит переходом на уплату НДС, а если достигнуто пороговое значение для УСН, то и потерей права его применения с переходом на ОСНО. Мы научим замечать такие недочеты и учитывать все нюансы.

Налоги-2026: интенсив для собственников, финдиректоров и главбухов. Ответы на все вопросы за один день!

Реклама. ООО «АФ «Палладиум». erid: 2SDnjeSZpMu 18+

Последствия «игр» с налоговой: блокировка счетов, потеря репутации и уголовная ответственность

— Какие у бизнеса есть риски, которые не сопряжены с новой налоговой реформой?

— Мы регулярно анализируем акты налоговых проверок и решения судов, и на основе этого я выделила пять основных рисковых направлений для бизнеса. Во-первых, это существенные доначисления НДС из-за проблем с цепочками контрагентов. Благо хорошая налоговая стратегия и сопровождение проверки помогают существенно снизить доначисления. На нашей практике были случаи сокращения сумм с 700 миллионов до 125 миллионов рублей.

Во-вторых, пристальное внимание налоговых органов к дроблению бизнеса. Многие считают, что интерес к этой теме вроде бы угас, но, несмотря на это, дробление выявляется очень активно. Налоговые органы приглашают на комиссии, после которых многие предприниматели проводят реорганизацию и присоединение бизнеса.

Третий риск — подмена трудовых отношений посредством заключения договоров с самозанятыми.

Также налоговая активно контролирует рыночность цен при купле-продаже лизинговых автомобилей по цене ниже рыночной и работу с иностранными организациями и офшорами.

На семинаре мы разберем все эти риски. Я расскажу участникам о том, как нужно действовать при заключении договоров с контрагентами, чтобы впоследствии налоговая не смогла доначислить НДС из-за отсутствия должной неосмотрительности. Мы обсудим, что относится к дроблению бизнеса и как можно воспользоваться налоговой амнистией. Также я объясню, как правильно оформлять отношения с самозанятыми и безопасно сотрудничать с иностранными организациями.

— Изменилось ли что-то в процедуре проверок налоговой?

— В 2025 году мы наблюдаем тренд на рост количества выездных налоговых проверок и, что важнее, растет средняя сумма доначислений. При этом, по статистике, в 2024 году 57% доначисленных сумм поступило в бюджет в результате добровольных уточнений. Налоговики выявляют риск (дробление бизнеса, сомнительный контрагент), вызывают предпринимателя на комиссию и мягко предлагают доплатить, избежав штрафов. Многие соглашаются, не понимая, что предъявленные к ним претензии могут быть необоснованными. Наша задача — научить предпринимателей отличать обоснованные претензии от необоснованных и правильно выстраивать линию защиты.

Также отмечу, что контроль со стороны налоговой сильно цифровизировался. Фискальные органы используют множество операционных систем, которые анализирует огромное количество данных: интервью собственников, сайты компаний, отзывы, зарплаты в HeadHunter, IP-адреса отправки банковских платежей и отчетности. Все эти данные помогают выявить разного рода нарушения — дробление бизнеса, искусственное занижение числа сотрудников и др.

Поэтому очень важно понимать, как себя позиционировать и как структурировать бизнес, чтобы защититься от рисков. На семинаре отдельный блок посвящен защите активов собственника и компании, в том числе с использованием личных фондов, и решению наследственных вопросов.

— Завершающий вопрос: что ждет тех, кто проигнорирует подготовку к изменениям?

— Последствия могут быть катастрофическими: от блокировки счетов и репутационных потерь (отказ контрагента сотрудничать с компанией из-за долгов по налогам) до многомиллионных доначислений налогов. Более того, на сегодняшний день налоговая отказывается от практики сокращения штрафов при наличии смягчающих обстоятельств. Раньше можно было добиться снижения налогового штрафа в десятки раз, на нашей практике снижение достигало и 40, и 70 раз. Теперь это будет ограничено — сокращать более чем в 10 раз будет нельзя. Особенно это касается штрафов по ст. 54.1 НК РФ («Необоснованная налоговая выгода»), где штраф составляет 40%. Поэтому лучше не допускать возникновения недоимок и штрафов.

Ну и одно из самых страшных последствий — уголовная ответственность при неуплате налогов в крупном размере (от 18,75 миллиона рублей). Самое неприятное, что многих предпринимателей настигает эта страшная кара только лишь потому, что они не были осведомлены — не разобрались, не изучили. Но незнание, как известно, не освобождает от ответственности. Поэтому мы приглашаем предпринимателей на наш интенсив — чтобы были в курсе всех нововведений, получили алгоритм по работе с ними и спали спокойно.