Налоговая служба получила новые инструменты для борьбы с серыми схемами, но лишилась старых рычагов давления — Конституционный суд запретил налоговикам заставлять предпринимателей свидетельствовать против самих себя. Тем временем ФНС начала доначислять НДФЛ под 35% покупателям машин по льготным кредитам, Верховный суд разрешил привлекать директоров к субсидиарной ответственности даже без банкротства компаний, а криптовалюту приравняли к имуществу в уголовном процессе. Самые важные новости, от которых зависит финансовое будущее бизнеса, — в правовом дайджесте «БИЗНЕС Online».
Несмотря на то что ранее криптовалюта была классифицирована как цифровая валюта и признана имуществом, она до сих пор не признается законным платежным средством в России
«Крипту» признали имуществом в целях уголовного законодательства
Президент России Владимир Путин подписал федеральный закон о внесении изменений в статью 104.1 Уголовного кодекса России (УК РФ) и Уголовно-процессуального кодекса России (УПК РФ), который вступил в силу 2 марта этого года, согласно которым криптовалюта теперь признается имуществом для УК и УПК РФ.
Юристы отмечают, что этот нормативный акт может оказать существенное влияние на правовой режим криптовалюты и других цифровых активов в России. До настоящего времени правовой статус таких активов оставался не до конца определенным. Так, несмотря на то что ранее криптовалюта была классифицирована как цифровая валюта и признана имуществом, она до сих пор не признается законным платежным средством в России. Также возникали вопросы о возможности конфискации криптовалюты, ее ареста или обращения взыскания.
«Признание цифровых активов для целей статьи 104.1 и других статей УК РФ и УПК РФ имуществом означает, что к ним могут применяться стандартные правовые механизмы, действующие в отношении других видов активов. В частности, цифровые активы (криптовалюта) могут быть изъяты в ходе осуществления следственных действий — такое изъятие осуществляется с участием специалиста, на них может быть наложен арест», — рассказывает советник «А2К Лигал» Юлия Лисова.
— При изъятии материального носителя, на котором осуществляется хранение цифровой валюты или зафиксирована информация, посредством которой осуществляется доступ к цифровой валюте, его хранение осуществляется в опечатанном виде в условиях, обеспечивающих сохранность цифровой валюты и исключающих возможность ознакомления с указанной информацией посторонних лиц.
— В целях обеспечения сохранности цифровой валюты при наличии технической возможности осуществляется ее перевод на адрес-идентификатор, позволяющий обеспечить сохранность арестованной цифровой валюты, в порядке, установленном правительством России.
— При наложении ареста на цифровую валюту операции с арестованной цифровой валютой прекращаются полностью или частично в пределах, определенных судом.
Лисова отмечает, что для правоохранительных органов новый закон открывает дополнительные инструменты в борьбе с преступлениями, связанными с цифровыми активами. А для владельцев «крипты» появляется все больше определенности в ее правовом статусе, но одновременно повышается уровень правовых рисков, связанных с владением ЦФА.
В стандартных случаях для покупателей, использующих льготное кредитование, налог платить не придется.
Купил авто в рассрочку у работодателя — плати налог 35%
ФНС стала начислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 35% автовладельцам, которые купили машину в кредит по ставкам 0–0,01%. С 2024 года такую беспроцентную рассрочку предлагали многие банки. Заемщики получали возможность сэкономить на процентах, а теперь налоговая признает это материальной выгодой, с которой необходимо платить налог.
Фискалы ссылаются на то, что материальная выгода может быть получена при экономии на процентах, приобретении товаров (работ, услуг) или долей участия в уставном капитале, ценных бумаг. Регулирование налогообложения данной матвыгоды возложено на статью 212 Налогового кодекса России, и по общему правилу она облагается НДФЛ по ставке 35%.
«Ввиду того что многие автосалоны в рамках маркетинговых мероприятий и наличия соглашений с банками предоставляют возможность приобретения автомобилей на льготных условиях, в том числе в форме рассрочек, налоговый орган может квалифицировать низкий процент или его отсутствие в выгоду покупателя», — поясняет директор департамента структурирования бизнеса и налогообложения АФ «Палладиум» Данил Уланов.
Информацию о том, на каких условиях получен автокредит, налоговый орган получает от банка, ведь, как известно, между фискальным органом и кредитными организациями уже давно настроен тесный обмен информацией. На основании информации от банка ФНС направляет требования о необходимости уплаты НДФЛ с материальной выгоды.
Но не все так плохо! Нужно учесть тот факт, что Налоговый кодекс четко описывает конкретные ситуации, когда возникает матвыгода. «Материальная выгода от экономии на процентах возникает лишь тогда, когда покупатель является сотрудником организации, предоставившей льготный кредит, либо берет кредит в организации, связанной с организацией-работодателем (например, если у этих организаций общие учредители). А также в случае, когда получение низкого процента связано с обязанностями покупателя выполнить какую-либо встречную услугу для организации, выдавшей кредит, например, по договору гражданско-правового характера», — отмечает юрист.
А значит, что в стандартных случаях для покупателей, использующих льготное кредитование, налог платить не придется. При получении соответствующего требования нужно лишь подтвердить отсутствие трудовых отношений с банком — в большинстве случаев для этого достаточно письменных пояснений.
Конституционный суд обращает внимание на право гражданина не свидетельствовать против себя (гарантии статьи 51 Конституции России)
Налоговой запретили вызывать на допрос проверяемых предпринимателей в качестве свидетелей
Конституционный суд России (КС РФ) вынес постановление, которое закрывает возможность для налоговых органов использовать «свидетельский рычаг» давления на проверяемых налогоплательщиков. В постановлении от 5 марта 2026 года суд разграничил процессуальные статусы налогоплательщика и свидетеля, признав многолетнюю практику ФНС противоречащей Конституции.
«Поводом для разбирательства стала жалоба гражданина Немерова, оштрафованного по статье 128 Налогового кодекса России за неявку в инспекцию для дачи показаний. Проблема заключалась в том, что повестка была вручена ему в рамках выездной налоговой проверки в отношении него самого. Суды всех инстанций поддержали налоговиков, согласившись, что проверяемое лицо может быть допрошено как свидетель. Конституционный суд счел такой подход ошибочным, указав на принципиальное различие фигур налогоплательщика и свидетеля», — рассказывает управляющий партнер адвокатского бюро «Муратова и партнеры», адвокат Надежда Муратова.
Одним из ключевых тезисов постановления выступает недопустимость смешения статусов — налогоплательщик, в отношении которого ведется проверка, является потенциальным субъектом ответственности. Свидетель же — постороннее лицо, призванное помочь налоговому контролю. Также Конституционный суд обращает внимание на право гражданина не свидетельствовать против себя (гарантии статьи 51 Конституции России). Поскольку пояснения проверяемого лица могут быть использованы против него, принуждение к их даче под угрозой штрафа неправомерно.
Это постановление устраняет правовой пробел и противоречия на практике с допросами. КС РФ констатировал, что ФНС искусственно использовала «свидетельский» механизм для обеспечения явки налогоплательщиков из-за отсутствия в кодексе прямой нормы, обязывающей проверяемое лицо давать пояснения.
«Постановление вносит важную корректировку в правоприменительную практику. Хотя сами по себе статьи 90 и 128 Налогового кодекса России признаны не противоречащими Конституции, суд установил их единообразное толкование — они не могут применяться для признания проверяемого налогоплательщика свидетелем по обстоятельствам его собственной деятельности», — объясняет Муратова.
Следовательно, налоговые органы больше не имеют права штрафовать компании (а также их руководителей или учредителей) и ИП по статье 128 Налогового кодекса России за неявку на допрос по повестке, если этот допрос касается деятельности самого проверяемого лица в рамках выездной проверки. Решение КС РФ закрывает «лазейку», позволявшую налоговикам штрафовать непокорных налогоплательщиков, и усиливает процессуальные гарантии для бизнеса при проведении налогового контроля.
«В законе установлено два признака того, что юрлицо недействующее — в течение года нет операций по счетам и не подается отчетность»
К «субсидиарке» теперь могут привлечь и без банкротства
В конце прошлого года Верховный суд России разрешил кредиторам привлекать к субсидиарной ответственности директоров брошенных компаний без банкротства самих этих компаний. И вот в конце февраля этого года Арбитражный суд Поволжского округа (АС ПО) рассказал о деле, в котором уже применил такой подход.
«По исковому заявлению общества к контролирующему должника лицу (КДЛ) о взыскании убытков в порядке субсидиарной ответственности рассмотрена кассационная жалоба истца на принятое постановление суда апелляционной инстанции об отказе в удовлетворении заявленных требований. Арбитражный суд Поволжского округа отменил постановление суда апелляционной инстанции и направил дело на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции», — указано на сайте суда.
Принимая решения, суд исходил лишь из того, что общество-должник не исключено из ЕГРЮЛ (т. е. компанию нельзя признать «брошенной»). АС ПО же сослался на то, что, согласно судебной практике, закрепленной Верховным судом России, кредитор вправе обратиться в суд с иском о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности и до исключения должника из реестра, если юридическое лицо фактически прекратило свою деятельность.
«Это существенно упрощает, ускоряет и удешевляет взыскание проблемных долгов, потому что можно „перескочить“ банкротство компании и сразу обратиться к физлицу. В законе установлено два признака того, что юрлицо недействующее — в течение года нет операций по счетам и не подается отчетность», — комментирует учредитель юрфирмы ООО «ДНК», юрист Дамир Низамов.
«В обязательном порядке надлежит указывать адрес и телефон территориального органа Роспотребнадзора, контактные данные подразделения исполнителя, уполномоченного принимать претензии, а также QR-код для подачи жалоб через мессенджер Мах»
Роспотребнадзор реформирует правила для общепита, сервисных предприятий и риелторов
Роспотребнадзор обнародовал проекты постановлений правительства России, предусматривающие комплексное обновление правил в сферах общественного питания, бытового обслуживания и риелторских услуг. Планируемая дата вступления новых норм в силу — 1 сентября 2026 года. В первую очередь постановления расширят стандарты информирования потребителей.
«Предприятия общепита и организации бытового обслуживания обязаны будут раскрывать потребителям значительно более широкий перечень сведений. В обязательном порядке надлежит указывать адрес и телефон территориального органа Роспотребнадзора, контактные данные подразделения исполнителя, уполномоченного принимать претензии, а также QR-код для подачи жалоб через мессенджер Мах», — рассказывает заместитель управляющего юркомпании «Смирнов, Корнилова и партнеры» Алеся Корнилова.
При этом с 1 октября 2027 года через тот же канал планируется организовать сбор потребительских отзывов о качестве услуг, добавляет юрист. Отдельного внимания заслуживает требование к дистанционному заключению договоров — ссылка на электронную книгу отзывов и предложений должна размещаться таким образом, чтобы обеспечивать ее беспрепятственную доступность для потребителя. Тем самым законодатель последовательно усиливает защиту прав граждан в цифровой среде.
Также допрегулированию подлежит риелторская деятельность. Принципиально новым элементом предлагаемой реформы является включение риелторских услуг в периметр правового регулирования бытового обслуживания.
Проект устанавливает ряд специальных требований к договорной документации и порядку исполнения обязательств:
- В договоре необходимо прямо предусмотреть обязанность исполнителя по подготовке и верификации документов для совершения сделки с недвижимостью.
- На риелтора возлагается обязательство по соблюдению конфиденциальности сведений, полученных в ходе сделки, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством.
- Факт оказания услуг подлежит фиксации в двустороннем акте, что дисциплинирует обе стороны правоотношений и снижает риски последующих споров.
Если бизнес будет по-прежнему нарушать правила применения техники, размер штрафов может составить 10 млрд, заявил замглавы минфина России Алексей Сазанов
Штрафы за отсутствие контрольно-кассовой техники вырастут в 5 раз
Управляющий партнер юрагентства «Далидан, Денисов и партнеры» Оксана Далидан обращает внимание на законопроект о повышении штрафов за отсутствие контрольно-кассовой техники (ККТ), который Госдума России уже приняла в первом чтении.
Отмечается, что штраф для предпринимателей за отсутствие ККТ больше не будут заменять на предупреждение, а сами размеры штрафов увеличат в 5 раз:
- За неприменение ККТ минимальный размер штрафа предлагается увеличить с 10 тыс. до 30 тыс. рублей для должностных лиц и с 30 тыс. до 150 тыс. рублей — для юрлиц.
- За повторное нарушение (если сумма расчетов менее 1 млн рублей) предлагается штрафовать должностных лиц на 60 тыс. рублей, юрлиц — не менее чем на 300 тыс. рублей.
- За повторное правонарушение лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за неприменение ККТ более 2 раз, если сумма расчетов менее 1 млн, минимальный штраф будет 150 тыс. для должностных лиц и 750 тыс. — для юрлиц.
Также введут административную ответственность для экспертных организаций за заведомо ложное заключение об экспертизе фискальных накопителей и непредоставление заключения в налоговую.
В 2025 году штрафы за неприменение ККТ составили 2 млрд рублей. Если бизнес будет по-прежнему нарушать правила применения техники, размер штрафов может составить 10 млрд, заявил замглавы минфина России Алексей Сазанов. Но цель законопроекта — не дополнительная прибыль бюджета, а чтобы бизнес в полном объеме фиксировал выручку, которая идет в бюджеты регионов, добавил он.
Минстрой поддерживает освобождение УК от НДС
На фоне роста налоговой нагрузки и невозможности оперативно индексировать тарифы для жителей минстрой России выступил с инициативой освободить управляющие компании (УК) от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), сообщает «Российская газета».
Вопрос обсуждался на заседании комитета Госдумы по строительству и ЖКХ, и по итогам дискуссии глава ведомства Ирек Файзуллин заявил о готовности проработать эту инициативу.
Проблема возникла на стыке налогового законодательства и специфики жилищно-коммунального хозяйства. С одной стороны, выросла фискальная нагрузка на УК — ставка НДС увеличилась до 22%, кроме того, организации, ранее работавшие на упрощенной системе налогообложения (УСН), с прошлого года начали платить НДС (5% и 7% при превышении порога доходов).
С другой стороны, УК жестко ограничены в возможности повышать плату за содержание и ремонт жилья (строка в квитанциях). Договоры с собственниками зачастую являются долгосрочными, и изменить тариф без решения общего собрания жильцов или суда крайне сложно. В отличие от ресурсоснабжающих организаций (водоканалов, электросетей), которым правительство разрешило проиндексировать тарифы с января на 1,7% для компенсации роста НДС, управляющие компании такой возможности не получили.
В профессиональном сообществе отмечают, что проблема шире, чем просто повышение ставки с 20 до 22%. В прошлом году в отрасли произошла налоговая реформа, затронувшая «упрощенцев».
В минстрое подчеркнули, что поддерживают идею освобождения от НДС именно услуг по содержанию и ремонту общего имущества, оказываемых юридическими лицами. Ключевое условие — эта мера не должна привести к увеличению финансовой нагрузки на граждан. Председатель думского комитета по строительству и ЖКХ Сергей Пахомов также занял принципиальную позицию — вопросы устойчивости отрасли должны решаться без перекладывания дополнительных расходов на жителей.
Таким образом, инициатива об освобождении от НДС сейчас рассматривается как способ легально разорвать порочный круг: рост издержек УК из-за налогов – невозможность оперативно повысить тарифы – снижение качества услуг. Пока же компании вынуждены работать в условиях, когда расходы растут, а доходная часть остается «замороженной» в долгосрочных договорах с собственниками.
Комментарии 7
Редакция оставляет за собой право отказать в публикации вашего комментария.
Правила модерирования.